Hieronder zetten wij na Prinsjesdag de meest in het oogspringende maatregelen uit de voorgestelde Belastingplannen voor u uiteen. Dit jaar gaat het om de maatregelen uit het Belastingplan 2010, de Overige fiscale maatregelen 2010 (OFM 2010), de Vereenvoudigingswet 2010, de Onderhoudswet 2010 en het Wetsvoorstel uniformering loonbegrip. De maatregelen treden op 1 januari 2010 in werking, tenzij anders is aangegeven.

• Invoering doorschuiffaciliteit bij schenking van aanmerkelijk belangaandelen (ab-aandelen),
• De doorschuiffaciliteit bij vererven van ab-aandelen wordt alleen van toepassing voor zover de BV een materiële onderneming drijft;
• De betalingfaciliteit bij overdracht ab-aandelen wordt ook van toepassing buiten de familiesfeer (bijvoorbeeld een werknemer), maar beperkt tot overdracht tegen schuldigerkenning;
• Invoering eenmalige geruisloze inbreng tbs-pand in BV (of NV); 
• Invoering terbeschikkingstellingsvrijstelling vergelijkbar met de MKB-winstvrijstelling in de ondernemingssfeer;
• Uitbreiding betalingsfaciliteit tbs-regeling door vervallen vermogenstoets en invoering betalingsfaciliteit bij beëindiging van een terbeschikkingstelling van een zaak wegens vervreemding van de TBS-zaak, waarbij overdrachtsprijs wordt schuldig gebleven of geschonken; 
•  Openstelling van herinvesterings- en kostenegalisatiereserve voor tbs-regeling; 
•  Voor innovatieve ondernemers wordt de octrooibox tot een innovatiebox omgevormd. De winst die wordt behaald met onderzoek en ontwikkeling, wordt belast tegen 5% en de plafonds worden geschrapt; 
•  Vpb-verliezen uit 2009 en 2010 kunnen drie jaar in plaats van 1 jaar worden teruggewenteld; 
•  Tijdelijke regeling vervroegde afschrijving ook voor investeringen in 2010; 
• Verhoging MKB-vrijstelling tot 12% en vervallen van het urencriterium in deze regeling; 
•  Zelfstandigenaftrek kan niet meer met ander inkomen (bijvoorbeeld loon) worden verrekend, maar alleen met winstinkomen. Dit geldt niet voor starters; 
•  Intensivering kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. KIA loopt bovendien door tot investeringen van € 300.000 (nu: € 240.000) en het maximumpercentage wordt 28% (nu: 25%). De maximale aftrek wordt € 15.120;
• Geen bijtelling privé-gebruik voor nul-emissieauto (zoals de elektrische auto) van de zaak in 2010 en 2011. In 2012, 2013 en 2014 gaat het bijtellingspercentage naar 7%; 
•  Voorkoming doorwerkbonus bij gebruik levensloopregeling vanaf 61-jarige leeftijd door levensloopuitkering als loon uit vroegere dienstbetrekking aan te merken. Bij deeltijdverlof bestaat er wel recht op de doorwerkbonus; 
•  Samenvoeging doorwerkbonus en arbeidskorting; 
•  Verdere verhoging van de loongrens voor de WBSO van € 150.000 naar € 220.000;
• Het eigenwoningforfait blijft gelden tijdens de tijdelijke verhuur van een eigen woning die als hoofdverblijf wordt aangemerkt. Ter compensatie worden de forfaitaire inkomsten op 70% in plaats van 75% gesteld; 
•  Vereenvoudiging van de bijleenregeling: verkorting verjaringstermijn van 5 naar 3 jaar, afschaffen goedkoperwonenregeling en uitbreiding renteaftrek over meegefinancierde kosten ter verkrijging van een hypotheek; 
•  Herleving in 0010 en 2011 dubbele renteaftrek op grond van de verhuisregeling na periode van tijdelijke verhuur van leegstaande voormalige eigen woning; 
•  Afschaffing van keuzemogelijkheid voor fiscaal partnerschap; 
•  Afschaffing terugwentelingsmogelijkheid lijfrentepremies; 
•  Geen schuld in box 3 als periodieke uitgaven als persoonsgebonden aftrekpost kunnen worden aangemerkt; 
•  Kwalificatie van successiebelastingschulden als schuld in box 3; 
•  Invoering vanaf 2011 van één peildatum voor grondslag in box 3; 
•  Uitbreiding banksparen met banksparen voor stamrechten (voor ontslagvergoedingen) en voor uitvaartproducten. In het laatste geval valt het op een geblokkeerde rekening gespaarde saldo ook onder de vrijstelling in box 3 voor overlijdensverzekeringsproducten; 
•  Startdatum heffingsrente voor de IB en VPB wordt weer 1 januari van het jaar volgende op het belastingjaar; 
•  Invoering van een wettelijke regeling dat de heffingsrente, revisierente, de betalingskorting en het verzamelinkomen voor de toepassing van bezwaar en beroep onderdeel uitmaken van de belastingaanslag. Hetzelfde wordt in de IB geregeld voor herziening van een voorlopige aanslag en voor ambtshalve vermindering; 
•  Herziening van een voorlopige aanslag in de IB kan zonder bezwaar te maken en er is in geval van een geschil altijd rechtsbescherming; 
•  Vereenvoudiging dieetkostenregeling; 
•  Versoepeling gebruikelijkloonregeling; 
•  Uitbreiding faciliteiten in de inkomstenbelasting voor de DGA; 
•  Versoepeling van pensioen in eigen beheer DGA.; 
•  Invoering nieuwe werkkostenregeling. Het betreft een vrijstelling van 1,5% van de fiscale loonsom ter vervanging van 29 categorieën vrije vergoedingen en verstrekkingen, waaronder de werkkleding, kerstpakketten, fietsen, laptops en bedrijfsfitness; 
•  Invoering van één loonbegrip in 2011 (of 2012) voor de loonbelasting, premies volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (ZVW); 
•  Invoering vrijstelling van premieheffing en de inkomenafhankelijke bijdrage ZVW voor kleine banen van werknemers jonger dan 23 jaar met een lager loon dan de loongrens. Vanaf 2011 ook voor de loonheffing; 
•  Verlaagd BTW-tarief ook van toepassing op luisterboeken en dvd's en cd-roms bestemd voor het onderwijs; 
•  Uitbreiding verlaagd BTW-tarief voor stukadoren en schilderen van woningen ouder dan 2 jaar (was ouder dan 15 jaar). Deze maatregel is al op 15 september 2009 ingegaan; 
•  Verlaagd BTW-tarief voor schoonmaakwerk binnen woningen, dit geldt niet voor schoonmaakwerk buiten woningen, zoals glazenwassen; 
•  Uitbreiding verlaagd BTW-tarief voor taxivervoer met tuktuk-, motor- en fietstaxi; 
•  Aanpassing BTW-vrijstelling onderwijs: het keuzerecht voor beroepsopleidingen vervalt; 
•  De BTW-vrijstelling jeugdzorg geldt ook voor ondernemers die winst beogen en ook voor het verstrekken van spijzen en dranken; 
•  De termijn voor het afdoen van negatieve BTW-aangifte door de Belastingdienst wordt wettelijk op 8 weken vastgelegd; 
•  De vrijstelling in de overdrachtsbelasting voor de verkrijging van monumenten wordt afgeschaft. Dit geldt ook voor particulieren die vanaf 9 mei 2009 de vrijstelling ook konden benutten; 
•  Afschaffing goedkeuring dat bepaalde instellingen (ziekenhuizen, woningcorporaties, etc.) de integratieheffing achterwege kunnen laten; 
•  Afschaffing motorrijtuigenbelasting voor zeer zuinige met een CO2-uitstoot van maximaal 110 gram per kilometer (voor dieselauto's 95 gram per kilometer); 
•  Hogere korting van € 700 op de BPM bij aanschaf van een zuinige auto met een CO2-uitstoot van tussen de 111 en 140 gram per kilometer (voor dieselauto's tussen 96 en 116 gram per kilometer); 
•  Vereenvoudiging verpakkingenbelasting; 
•  Verhoging van de verzuimboete wegens aangifteverzuimen bij aanslagbelastingen en invoering van een verzuimboete voor betalingsverzuimen bij aanslagbelastingen. De maximale boete bedraagt in beide gevallen € 4.920; 
•  Indexatie van de verzuimboeten eens in de vijf jaar voor het eerst in 2010.